汇算清缴两种方式（汇算清缴操作指引）



　　关于企业所得税的清缴问题，小编在上一篇文章中也有简单的提到过，那么汇算清缴流程究竟是什么呢？接下来，我就讲讲汇算清缴流程的相关内容。

　　汇算清缴流程主要如下：

　　1、首先在电脑上安装企业所得税结算客户端-双击安装程序-勾选我接受-填写公司名称-选择路径安装完成后双击快捷方式桌面结算结算客户端进入报表界面：

　　2、点击左上角“添加和修改”，填写纳税人基本信息并保存。

　　注意：纳税人代码和纳税人识别号是有区别的。纳税人识别码为税号；纳税人代码在纳税申报软件中查询。

　　查询方法：进入报税软件，点击上方“账户”，选择“往来账户属性”，选择“评估--注册”，其下拉菜单中有纳税人基本信息，可以看到公司纳税人代码.

　　3. 单击以创建新的年度企业所得税申报表。税收征收方式一般为审计征收，但根据公司实际征收方式填写，填表人姓名。

　　申报类型：普通申报；

　　汇总纳税人：企业没有总公司的，填“否”，否则，填“是”

　　注册资本、行业、员工人数、资产总额根据企业实际情况填写

　　以下大部分选“否”，从事非限制和禁止行业必须选“是”

　　会计准则：小企业会计准则/企业会计准则/中国现行企业会计准则等。

　　记账货币：人民币（一般）

　　会计政策和会计估计是否发生变更：否

　　固定资产折旧法：直线法/工作量法/双倍余额递减法/年总和法

　　存货计价法：先进先出法/月末加权平均法/移动加权平均法/个别估价法

　　坏账损失核算方法：直接核销法/备抵法律

　　所得税计算方法：应纳税额法/税收影响会计法/资产负债表负债法

　　4、申报信息包含两部分（以审计收款为例）：审计收款申报表和财务报表。填写财务报表比较简单，所以我们先填写财务报表。

　　①资产负债表直接按照XX年12月报表填写；

　　②本年利润表和现金流量表累计金额以XX年12月报表当年累计金额为基础，上年12月12月报表累计金额为当年累计金额(XX-1) 的声明；

　　③下一步填写增值税明细表（适用于一般增值税纳税人）：

　　然后填写《员工薪俸税调整表》，其中账户金额即为您账户上的金额；税额是可以在税前扣除的金额；各项基本社会保障缴款均指“五险一金”。

　　应当如实填写《固定资产加速折旧扣除表》。自动生成“资产折旧、摊销及税收调整表”。 《税收调整项目表》如无需调整，则填写相同数额的账户和税额，但如果是做商务招待或广告，则必须增加。

　　《企业所得税补偿损失申报明细》表格自下而上填写； 《所得税减免明细表》减免税项目根据企业选择，大部分适合小微企业。填完这几张表后，再回头看看《企业所得税年度纳税申报表》，把未填的填上。这时候就可以看到调整后的实际应纳税所得额，填写本年度缴纳的所得税总额。实际预缴的所得税年度累计金额。

　　以上就是汇算清缴流程的所有内容了，希望大家能够对这些内容牢记于心！