税务筹划要点分析（税务筹划方面）



　　税务筹划的基本思路是首先想清楚要解决什么问题，然后针对需要解决的问题选择方法。这些方法共同点是都运用到了税收洼地，税收洼地是指一些经济欠发达地区政府为了招商引资，给出一定税收优惠政策，当地的税负比国内其他地区要低，税法角度称为税收洼地。下面我们看看税务筹划的基本思路。

　　下面是各类税收筹划方法所对应的问题：

　　1、个人独资企业税收筹划

　　主要用于解决企业所得税高、居间佣金无票成本、进项票缺失、股东分红高额个人所得税等等问题。操作模式是：我们在税收洼地成立一个个人独资企业，把本身公司的利润以成本（服务费）的形式转移到洼地的个独，当地的综合税负较国内多数城市低，而且无需交企税、分红税，最后只需要交2个点左右个税就能直接提现。

　　利润转移时遵循四流合一（合同流、资金流、发票流、证据流）以及完税证明相结合，确保每笔走账业务真实有效。

　　2、门征（自然人代开发票）税收筹划

　　主要用于解决公司成本票缺失的，比较常用于建筑类的，可开票类型如下图：

　　操作模式是：缺票企业找自然人，签订服务协议，转账过流水，2个工作日即可出票，邮寄回缺票企业公司，用于成本计量，抵扣成本票缺口，降低企业所得税应纳税所得。

　　3、合伙企业税务筹划

　　主要用于解决企业股权溢价转让和公司股东长期分红个人所得税高的问题。分红个人所得税问题解决思路跟个人独资企业税收筹划模式一样，股权溢价转让的操作模式如下：

　　合伙企业以A公司的市场净值收购A公司股权，B公司再以成交价收购合伙企业100%股权，从而达到间接收购A公司股权的目的，股权溢价在合伙企业和B公司交易中产生，依照合伙企业所在税收洼地政策，享受成交额核定10%缴纳个体生产经营所得税。

　　4、分公司、子公司增值税返还

　　主要用于解决公司高额增值税的问题。税收筹划的操作模式如下：

　　将总公司销售部门转嫁到税收洼地成立贸易中心，总公司将货物以成本价 1的价格内部流转到分公司，分公司再与客户建立销售业务，增值部分从总公司所在地转移到税收洼地分公司（国家税法规定，公司有总机构和分支机构的，分别在其所在地缴纳增值税），洼地分公司所缴纳的增值税次月享受50%返还，利润与总公司报表合并在总公司所在地进行缴纳。

　　以上就是关于税务筹划的基本思路的全部内容了，希望对大家有所帮助。