税收筹划的思路和方法（税收筹划的基本流程）



　　税收筹划的办法许多，而且实践中也是多种办法结合起来运用。为了便于了解，这儿只简略介绍使用税收筹划的税收方针法、交税期的递延法、转让定价谋划法、使用税法缝隙谋划法、使用管帐处理办法谋划法等几种办法。

　　税收筹划的方法主要如下：

　　直接使用谋划法

　　国家为了完成整体的经济方针，从微观上调控经济，引导资源流向，拟定了许多的税收优惠方针。因此，交税人能够光明磊落地使用优惠方针为自己企业的出产运营活动服务。关于交税人使用税收优惠政策进行谋划，国家是支撑与鼓舞的，因为交税人对税收优惠方针使用的越多，越有利于国家特定方针方针的完成。

　　地址活动谋划法

　　从世界大环境来看，各国的税收方针各不相同，其差异首要有税率差异、税基差异、交税方针差异、交税人差异、税收征管 差异和税收优惠差异等，跨国交税人能够奇妙地使用这些差异进行世界间的税务谋划；从国内税收环境来看，国家为了统筹社会进步和区域经济的协调开展，税收优惠恰当向西部区域歪斜，交税人能够根据需要，或许将现时不太景气的出产转移到优惠区域，以充沛享用税收优惠方针，或许选择在优惠区域注册，减轻企业的税收担负，进步企业的经济效益。

　　创造条件谋划法

　　实际经济生活中，在有些状况下，企业或个人的许多条件契合税收优惠规则，但却因为某一点或某几点条件不契合而不能享 受优惠待遇；在另一些状况下，企业或个人或许底子就不契合税收优惠条件，无法享用优惠待遇。这时，交税人就得想办法创造条件使自己契合税收优惠规则或许经过挂靠在某些能享用优惠待遇的企业或工业、职业，使自己契合优惠条件，然后享用优惠待遇。

　　从税制构成要素的视点讨论，使用税收优惠进行税务谋划首要使用以下几个优惠要素：

　　使用免税

　　使用免税谋划，是指在合法、合理的状况下，使交税人成为免税人，或使交税人从事免税活动，或使交税方针成为免税方针 而免交税收的税务谋划办法。免税人包含自然人免税、免税公司、免税组织等。各国一般有两类不同意图的免税：一类是归于税收照料性质的免税，它们对交税人来说仅仅一种财政利益的补偿；另一类是归于税收奖赏性质的免税，它们对交税人来说则是财政利益的取得。照料性免税往往是在十分状况或十分条件下才取得的，所以税务谋划不能使用其到达节税意图，而且一般也仅仅补偿丢失，只要取得国家奖赏性质的免税才干到达节税的意图。

　　使用免税的税务谋划办法能直接革除交税人的应交税额，技能简略，但适用规模狭隘，且具有必定的危险性。免税是对特定交税人、交税方针及状况的减免，比方有必要从事特定的职业，在特定的区域运营，要满意特定的条件等，而这些不是每个交税人都能或都乐意做到的。因此，免税办法往往不能遍及运 用，适用规模狭隘；在能够运用免税办法的企业出资、运营或个人活动中，往往有一些是被以为出资收益率低或危险高的区域、职业、项目和行为，比方，出资高科技企业能够取得免税待遇，还或许得到超越社会均匀水平的出资收益，而且也或许具有高成长性，但危险也极高，十分或许因出资失误而导致出资失利，使免税变得 毫无含义。

　　使用免税办法谋划以尽量争夺更多的免税待遇和尽量延伸免税期为关键。在合法、合理的状况下，尽量争夺免税待遇，争夺 尽或许多的项目取得免税待遇。与缴交税收比较，免征的税收就是节省的税收，免征的税收越多，节省的税收也越多；许多免税都有期限的规则，免税期越长，节省的税收越多。例如，假如国家对一般企业按一般税率征收所得税，对在A地的企业拟定有从开端运营之日起3年免税的规则，对在B地的企业拟定有从开端运营之日起5年免税的规则。那么，假如条件根本相同或利害根本相抵，一个公司完全能够办到B地去运营，以取得免税待遇，并使免税期最长化，然后在合法、合理的状况下节省更多的税收。

　　使用减税

　　使用减税谋划，是指在合法、合理的状况下，使交税人削减应交税收而直接节税的税务谋划办法。我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、契合条件的环境保护、节能节水项目，对循环经济工业，对契合规则的高新技能企业、小型微利企业、从事农业项意图企业等给予减税待遇，是国家为了完成其科技、工业和环保等方针所给予企业税收鼓舞性质的减税。各国一般有两类不同意图减税：一类是照料性质的减税，如国家对遭受自然灾害区域的企业、残疾人企业等减税，是国家对交税人因为各种不行抵抗原因形成的财政丢失进行的财政补偿；另一类是奖赏性质的减税，如高科技企业、公共基础设施出资企业等的减税，是对交税人遵循国家方针的财政奖赏，对交税人来说则是财政利益的取得。

　　使用减税进行税务谋划首要是合法、合理地使用国家奖赏性减税方针而节省税收的办法。这种办法也具有技能简略、适用规模狭隘、具有必定危险性的特色。使用这种办法谋划就是在合法、合理的状况下，尽量争夺减税待遇并使减税最大化和使减税期最长化。

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