纳税筹划的经典案例分析题（纳税筹划真实案例）



　　虽然税收不可避免，但我们可以充分利用法律允许的情况下以合法的手段和方式减少缴纳税款。今天小编就给大家来纳税筹划的案例分享。让大家能够感受到纳税筹划的魅力之处。

　　以下就是小编为大家整理的纳税筹划的案例分享：

　　1.2000万遗产传给儿子还是孙子其遗产税相差250万！

　　假设现在有一个老人的财产2000万元而他有一个儿子和一个孙子。我们已知他的儿子、孙子都已很富有。假设在这案例中的遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值后遗赠给老人的孙子，这就意味着孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，这时需要在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看老人应该如何分配遗产？

　　若老人不进行税收筹划

　　这个老人的财产所负担的遗产税为：

　　2000×50% 1000×50% 500×50%=1750万元。

　　若老人采用节税方案

　　将其财产遗赠给其孙子。而这时这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50% 1000 ×50%=1500万元。

　　我们可从第一个案例中看出进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！

　　2.合伙制vs有限责任制其税收负担率相差27%！

　　再举一个例子王某和两位朋友打算合开一家花店预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。此时的花店即将面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么从减少税收的角度来看哪种方式更佳呢？

　　合伙制形式下应纳税额的计算

　　每人应税所得=[（180000 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000

　　每人应纳税额=60000×35%-6750=14250

　　3位合伙人共应纳税额=14250×3=42750

　　税收负担率=42750 ÷180000=23.75%

　　有限责任公司形式下应纳税额的计算

　　企业所得税税额=[（18000 （1600-800）×12×3）×33%]=68904

　　税后净利润=180000-68904=111096

　　每位合伙人应纳个人所得税=111096÷3×20% =7406.4

　　3位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2

　　共计所得税数额=68904 22219.2=91123.2

　　税收负担率=91123.2÷180000=50.62%

　　企业如何通过变更企业纳税人身份来节税？

　　易先生准备承包一个企业承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。自从2016年6月1日至2017年3月1日期间起企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费）易先生自己不领取工资。

　　在营业执照上易先生目前面临着两个选择，要么他需要继续使用原有企业的营业执照或者将其变更为个体工商户执照。那大家知道哪种方式税后利润更高呢？

　　方案一：变更为个体工商户

　　本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元

　　换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元

　　年应纳税额=54000×35%-6750=12150元

　　实际应纳税额=12150÷12×10=10125元

　　易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元

　　方案二：仍使用原企业的营业执照

　　该企业应纳税所得额=53000-5000 50000=98000元

　　应纳企业所得税=98000×27%=26460元

　　易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

　　应纳个人所得税=（21540-800×10）-1250=1458元

　　易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元

　　如何通过调整薪酬结构来节税？

　　某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元而张先生应纳个人所得税的税额为：（8000-3500）×10%-105=345元。

　　为了帮张先生降低税负在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？

　　税务筹划方案

　　公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少那个人应纳税款则会降低而雇主的费用负担不变。那么易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。经过规划易先生降低税负345-145=200元。

　　以上就是纳税筹划的案例分享。